Algemeen
Door te schenken kunt u uw vermogen verminderen. Dit kan wenselijk zijn met het oog op belastingbesparing zoals de bij uw overlijden verschuldigde erfbelasting, maar sinds kort ook met het oog op het verminderen van de eigen bijdrage voor WLZ en WMO. Niet iedereen kan echter schenkingen doen. Als uw vermogen hoofdzakelijk bestaat uit de overwaarde van uw huis, is het niet mogelijk. Ook is het denkbaar dat u wel beschikt over banktegoeden, maar deze zelf ter beschikking wilt houden. Schenken op papier betekent dat u geen geld overdraagt aan uw kinderen, maar hen eigenlijk een vordering ten laste van uzelf schenkt. De kinderen krijgen een vordering en u krijgt dus een schuld aan uw kinderen.
Inkomstenbelasting (box 3)
U mag deze schulden voor uw inkomstenbelasting aftrekken in box 3. De kinderen moeten hun vordering aangeven in box 3. Of dit voordelig is, moet per geval worden bekeken.
Bedacht moet in ieder geval worden dat (extra) box3-vermogen bij de kinderen gevolgen kan hebben:
- mogelijk betalen de kinderen extra inkomstenbelasting als hun totale box3-vermogen boven de toepasselijke vrijstellingen komt;
- mogelijk is extra box3-vermogen van invloed op hun situatie inzake te ontvangen toeslagen zoals zorg-of huurtoeslag;
- bij financiële problemen zoals faillissement of schuldsanering.
Verplichte rente
Een papieren schenking heeft alleen het gewenste fiscale effect als de schenking is opgenomen in een (jaarlijkse) akte bij de notaris en ieder jaar door de ouders aan de kinderen daadwerkelijk 6% rente wordt uitbetaald.
Opeisingsgronden
Aan de vorderingen die uw kinderen krijgen kunnen opeisingsvoorwaarden worden verbonden om te voorkomen dat kinderen geld kunnen opeisen bij uw leven.
Tarieven en vrijstellingen
Voor het jaar 2023 geldt voor een schenking door ouders aan kinderen een vrijstelling van € 6.035,00 per kind. Over het meerdere is 10% schenkbelasting verschuldigd. Voor schenkingen boven € 138.642,00 geldt zelfs 20%. De aan de kinderen verschuldigde rente is geen schenking en kan dus zonder schenkbelasting worden uitbetaald.